Capital Ganhos Imposto Em Estoque Opções Na Índia

Imposto sobre os benefícios dos empregados: Coisas para lembrar Vaibhav Kulkarni Senior Tax professional EY Nos tempos de mudança de hoje, quando os funcionários são críticos para o crescimento de uma organização, um grande número de empresas oferecem opções de estoque para diferentes níveis de funcionários, seja para reter funcionários-chave Ou para atrair novos talentos. Existem diferentes modelos de planos de opção de estoque de empregados disponíveis: Plano de Opção de Compra de Ações para Empregados (Esop), Plano de Compra de Ações para Empregados (ESPP) e Plano de Direitos de Apreciação de Estoque (SAR). Enquanto os modelos ESPP e SAR prevalecem no mercado global, o modelo ESOP prevalece na Índia devido a algum quadro regulamentar legal. O primeiro evento de taxabilidade é desencadeado na data de transferência de alocações das ações. O benefício decorrente de um empregado, sendo a diferença entre o Valor de Mercado Justo (FMV) na data em que a opção é exercida menos o valor realmente pago ou recuperado do empregado, ficaria sujeito a imposto como parte da receita salarial. Por conseguinte, um empregador é obrigado a calcular o benefício ao abrigo das opções de compra de ações, incluir o mesmo como parte do salário e, consequentemente, reter o imposto sobre o mesmo do empregado. A maneira de determinar o valor do requisito difere para as ações, que estão listadas em uma bolsa de valores reconhecida na Índia em relação às ações não cotadas em uma bolsa de valores reconhecida na Índia (ações de capital no exterior). Caso as ações de uma empresa estejam listadas em uma bolsa de valores reconhecida na Índia, o valor justo de mercado (FMV) deve ser determinado como a média do preço de abertura e do preço de fechamento da ação nessa data. Caso as ações não estejam listadas, o FMV deve ser o valor determinado por um banqueiro comercial (registrado na Securities and Exchange Board da Índia) na data especificada. O termo data especificada significa (i) a data de exercício da opção ou (ii) qualquer data anterior à data de exercício da opção, não sendo uma data superior a 180 dias antes da data de exercício. O próximo evento de taxabilidade sob as opções de compra de ações ocorreria no caso de transferência de ações. A diferença entre a contrapartida de vendas e o valor justo de mercado na data do exercício seria tratada como ganhos de capital e sujeita a imposto sobre ganhos de capital. Os ganhos de capital podem ser de longo prazo ou curto prazo, dependendo do período de retenção de tais títulos. Não há clareza sobre a taxabilidade do benefício decorrente do Esop no caso de funcionários globalmente móveis. Além disso, as regras não comentam sobre a tributação de indivíduos cujo status residencial não é residente, não residente habitualmente na Índia e que trabalhou no exterior durante o período do Esop. Uma analogia com essas questões abertas só pode ser extraída dos esclarecimentos fornecidos pelo Conselho Central de Impostos Diretos de tempos em tempos. As opiniões dos autores expressas são EY pessoais refere-se à organização global, e pode se referir a uma ou mais, das empresas membros da Ernst amp Young Global Limited, cada uma das quais é uma entidade jurídica separada. A Ernst amp Young Global Limited, uma empresa do Reino Unido limitada por garantia, não presta serviços aos clientes. Gostaria de saber sobre os detalhes dos impostos sobre a venda de ações se eu seguir este procedimento: vendi ações ABC depois de segurá-lo por mais de um ano para INR 1000 para um lucro de 100 INR Bought stock BCD para todo o montante INR 1000. Neste cenário, o lucro deve ser considerado para impostos Se eu fizer o mesmo com um estoque que eu mantenho por menos de um ano, o que será O caso foi solicitado 8 de maio 13 às 13:20 Longo prazo: assumindo que você vendeu ações ABC através de uma bolsa de valores registrada, por exemplo, A Bolsa de Valores de Bombaim ou a Bolsa Nacional de Valores da Índia, e você pagou o Imposto de Transação de Valores (STT), você não deve outros impostos sobre o ganho de longo prazo do INR 100. Se você comprar ações BCD posteriormente, isso não afeta o Ganhos de capital de longo prazo da venda de ações ABC. Curto prazo: se você vender o estoque BCD (ou o estoque ABC, ou alguma combinação nele) no prazo de um ano após sua compra, você deve pagar ganhos de capital de curto prazo no lucro líquido, caso em que você paga o STT e a bolsa Taxas e uma taxa fixa adicional de 15. O Departamento de Imposto de Renda da Índia tem uma publicação intitulada Como calcular seus ganhos de capital, que é detalhada sobre uma variedade de situações relevantes. Respondeu 8 de maio 13 em 13: 43 Taxas de imposto de capital e opções de isenção Opções de imposto e isenção de ganhos de capital Atualizado: 09 de novembro de 2013 23:55 IST Muitos contribuintes não entendem detalhes de transações em ativos de capital, diz G. Karthikeyan Manimoorthi propriedade herdada de Seus pais e vendeu a terra para comprar uma enorme casa em um apartamento no coração da cidade. No entanto, a identificação do apartamento e compra demorou cerca de três anos. Supondo que o reinvestimento em uma propriedade residencial não terá responsabilidade fiscal, o Sr. Manimoorthy não atuou após a apresentação de sua declaração de imposto. Quando ele se aproximou de seu consultor fiscal depois de um ano para registrar a declaração de imposto para a renda do outro negócio, ele estava em um choque grosseiro que ele disse que ele deveria ter investido o produto da venda em um esquema de ganhos de capital dentro do prazo estipulado Para aproveitar uma isenção de ganho de capital. Caso um contribuinte não o faça, ele terá que pagar o imposto sobre o capital adquirido. A renda, a despesa, o ganho e a perda constituem os pilares básicos da vida econômica de cada indivíduo. No entanto, é evidente que a maioria da população que paga impostos não compreende as complexidades das transações financeiras modernas em bens de capital e suas implicações na sua situação tributária. Em outras palavras, quando confrontados com ditos complexos, tomamos a questão para os especialistas, nomeadamente os contadores e consultores fretados, para o seu conselho. Escusado será dizer que a maioria dos especialistas aparece na imagem após o fato, como Manimoorthi descobriu a sua consternação. Na Índia, várias famílias possuem terras e a maioria dos indivíduos contribuintes herdam propriedade ou investir em imóveis em algum momento. Normalmente, portanto, muitos contribuintes acabam vendendo imóveis também em algum momento. Nessas circunstâncias, é imperativo que o público esteja ciente de algumas regras básicas de ganhos de capital, de modo a permitir um julgamento justo da transação e suas implicações financeiras. Os motivos da venda podem ser uma miríade e não são objeto desta análise. O que nos diz respeito é a implicação de uma venda, especialmente um ganho a partir da venda de uma casa residencial ou uma parcela de terra. O ganho de capital é um evento tributável. No entanto, com alguma destreza e planejamento, o imposto pode ser evitado ou a carga minimizada. Quando um indivíduo vende uma casa para um ganho, ele precisa decidir sobre como implantar os fundos recebidos na transação de forma a evitar impostos. Existem duas opções disponíveis de acordo com as regras do imposto de renda indiano que a Manimoorthy poderia ter usado para economizar impostos na transação de venda de imóveis e fluxo de caixa resultante. Nos termos da secção 54 CE da Lei do imposto sobre o rendimento da Índia, a Manimoorthy poderia ter investido parte dos fundos em certas obrigações. As condições adicionais a serem cumpridas incluem que o ativo deve ter sido realizado em longo prazo, todo ou parte do ganho deve ser investido no prazo de seis meses a partir da data em que a transação seja concluída sujeita a um limite máximo de Rs. 50 lakh por ano financeiro. Esses fundos serão bloqueados por um período de três anos e se forem convertidos em dinheiro dentro deste período, o ganho isento se tornará tributável. Os empréstimos não podem ser obtidos contra esses ativos (investimentos obrigacionistas) e os juros não são isentos de impostos. Outra opção de poupança de impostos está disponível na Seção 54F, em que o ganho está isento de imposto se toda a contraprestação de venda for investida na compra de um imóvel residencial no prazo de um ano antes ou dois anos após a data de transferência desse ativo. Ou, o indivíduo pode construir uma casa residencial dentro de três anos após a data dessa transferência. Se a totalidade da consideração não for investida, a isenção no ganho será permitida somente proporcionalmente. Este benefício está disponível somente se o indivíduo não possuir mais do que uma propriedade de casa residencial exclusiva da comprada para reivindicar a isenção de acordo com o Sec. 54F. O cerne de todo o assunto consiste em investir a parcela de ganho ou toda a consideração. Além disso, as regras diferem em cada seção (54 EC e 54F). Enquanto o investimento em títulos precisa ser apenas na extensão do ganho, a compra de outra propriedade exigirá que toda a contrapartida seja investida. Embora os especialistas estejam disponíveis e possam ser consultados mesmo on-line nos dias de hoje, vale a pena estar ciente das regras básicas para evitar armadilhas fiscais e uma enorme responsabilidade. Ignorância neste caso definitivamente não é felicidade. (O autor é um Contador Chartered baseado em Coimbatore)